Підприємець: від відкриття до ліквідації
Єдинник чи загальник – плюси та мінуси кожної з систем оподаткування
Оптимальне побудова ділової моделі «підприємство – приватний підприємець»: оцінюємо переваги і ризики
Каса, РРО, «карткові» розрахунки, ЄСВ, оплата найманого персоналу
ДАТА ПРОВЕДЕННЯ | 22 лютого 2019 року |
МІСЦЕ ПРОВЕДЕННЯ | м. Львів, гот. “Львів” |
ВАРТІСТЬ | 590 грн. без ПДВ |
РЕЄСТРАЦІЯ | 09:30 – 10:00 |
Час проведення | 10:00 – 15:00 |
Кава-брейк | 13-00 – 13-30 |
Лектор – Олена Габрук, практикуючий консультант з оподаткування, обліку, кадрової справи. Досвід консалтингової роботи – 19 років. Автор величезної кількості публікацій по податково – обліковій тематиці, в т.ч неприбутковим організаціям, в фахових бухгалтерських виданнях та ресурсах
Тема та регламент семінару
Як обрати потрібний КВЕД? Переведення працівників на ФОП – оптимізація або потенційні проблеми? Чи може кожен співробітник бути ФОП? Найманий працівник – ФОП: чи є обмеження? Основне місце роботи або сумісництво, як не помилитися? Нарахування та оподаткування оплати праці ФОП, застосування податкової соціальної пільги; інші виплати та гарантії; ФОП замість співробітника: який функціонал підприємству доцільно вивести на приватного підприємця; особливості оформлення договірних відносин, обмеження за видами діяльності; пакет реєстраційних та інших документів на робочому місці ФОП; юридична відповідальність фізичної особи після закриття ФОП -важливо врахувати при побудові моделей оптимізації; Знаходження ВСІХ в ОДНОМУ ОФІСІ. ФОП в офісі підприємства: організаційні нюанси.
Поповнення власного розрахункового рахунку: думки контролерів та судових інстанцій, точка перетину. Нюанси карткових рахунків:
- перерахування з картки на картку – чи є податкові наслідки у ФОП?
- банківський моніторинг;
- практика накладення відповідальності на ФОП з “необґрунтованими підприємницькими оборотами” на особистому картрахунку: причини, за якими можна потрапити під запит в банк про обороти на рахунку;
- огляд відповідальності (кримінальної, адміністративної).
Доходи підприємницькі та особисті – важливо розмежувати! Обираємо систему оподаткування.
«Єдинні» обмеження для ФОП; заборонені види діяльності; нові «покращення» при обранні спрощеної системи в 2019 році та їх зворотній бік; особливості переходу на ЄП ФОП різних груп; Особливості визначення доходів за стандартними і «не типовим» операціями:
- купівля-продаж, комісія, доручення, агентські угоди;
- зовнішньо-економічна діяльність, курсові різниці, особливості формування доходів за операціями в іноземній валюті;
- безкоштовні передачі і безкоштовні отримання – облік і база оподаткування;
- поворотна фінансова допомога отримана – з доходом і без;
- поворотна фінансова допомога видана, в т.ч. співробітникам – чи є обмеження для єдинників? «премудрості» документального супроводу, відображення в обліку і звітності;
- помилково зараховані кошти – дата повернення має значення;
- операції «перехідного» періоду при зміні систем оподаткування;
- поповнення оборотних коштів оцінюємо ризики для різних груп єдинників;
- торгівля із застосуванням платіжних карт – що включаємо в дохід (суму, яка зайшла на рахунок або суму трансакції) і які ризики у кожного підходу; можливість використання електронних грошей.
Податкові наслідки відмови від спрощеної системи; порушення вимог розділу XIV Податкового кодексу; «Загальносистемники»: нюанси визначення бази оподаткування; доходи і витрати; «проблемна» амортизація.
ФОП і бухгалтерський облік:
законодавчо не передбачено, а як на практиці? важливі моменти облікових процесів в роботі приватного підприємця (облік товарів у ФОП; підтверджуючі документи на товар і практика штрафів за їх відсутність; тонкощі інвентаризації ТМЦ у приватного підприємця; які документи повинні бути на місці реалізації ТМЦ); Первинні документи на «вхід» та на «вихід» без дрібниць.
Книга обліку доходоів/доходів і витрат
– аналіз типових помилок: відображення «транзитних» сум і штрафи за відображення надходжень в неповному обсязі; «Податкові» премудрості записи надходжень через РОS – термінал, виручка «вихідного» дня (відображаємо при зарахуванні на розрахунковий рахунок або при проведенні операції – бути чи не бути штрафу). Втрата Книги обліку доходів і витрат / доходів – проблема не тільки з урахуванням доходів і витрат, а й з оприбуткуванням готівки; дії ФОП-норми Податкового кодексу і на практиці.
Оприбуткування готівкових коштів ФОП.
- ФОП і готівка – каси не має, але є проблеми;
- оприбуткування з РРО і без;
- які документи підтверджують прийом готівки без РРО, їх обов’язкові реквізити;
- нюанси видачі та оприбуткування готівки інтернет – магазинами, через кур’єрів і зовнішні служби доставки (Укрпошта, Нова пошта); оновлені обмеження за готівковими розрахунками, на які операція обмеження не поширюються?
РРО – операції, що підлягають фіксалізаціі в 2019 році;
що, хто і коли продає без РРО або без РРО, але з РК; «Підводні» камені продажу складно – побутової техніки (перелік таких товарів може стати несподіваним сюрпризом для ФОП); нюанси інтернет – торгівлі; розрахунки карткою міжнародних платіжних систем VisaInt. та MasterCardInt; проблемний LiqРay! Визначення місця прийняття коштів – де криється проблема?
Оцінка «корпоративних» та податкових ризиків
у роботі зі «супутниками» підприємства; безкоштовні передачі / отримання і «дешеві» продажу; коли зв’язаність сторін має значення? юридичне оформлення й оподаткування агентської мережі – податкове навантаження залежить від виду договору (комісія, доручення, консигнація); робота під однією торговою маркою або нюанси франчайзингу;
ЄСВ за себе та по найманих працівниках;
- документальні підстави для застосування ставки 8,41%;
- важливі питання заповнення звіту Д4, кореспонденція його показників з іншими звітами роботодавця;
- виплати після звільнення;
- рахуємо базу для нарахування в «нових» межах;
- хто з ФОП не сплачує ЄСВ за себе.
Оплата найманих працівників – нюанси для роботодавця!
- мінімальна зарплата, коли без донарахувань не обійтися? терміни виплати зарплати; документальне оформлення – все під контролем!
- утримання із зарплати: що і в яких розмірах;
- податкова соціальна пільга – 2019; неоподатковувані норми за окремими виплати.
Головні і важливі питання оформлення працівників
(трудові договори строкові та безстрокові, сумісники і суміщення; практиканти і стажери), договори ЦПХ – які недоліки при оформленні мають фатальні наслідки? Відповідність назв професій і посад класифікатора: штраф за невідповідність мінімальний, але проблеми в подальшому «не дитячі».
«Ліквідаційні» нюанси ФОП.